马来西亚薪资法规地图 Payroll Compliance Map

内容包括:  雇主薪资扣缴，员工社会福利扣缴
Email：kul4ww@evershinecpa.com
或
马来西亚永辉BPO有限公司
Kuala Lumper time zone:
CA Aaron Yap, 马来西亚籍说马来西亚文中文和英文
或
China Time Zone:
联络人: 林幸穗 Anny Lin 协理
手机：+886-937-606-272
skype: annylin8008
wechat: annylin8008
电话：+886-2-2717-0515 分机:110

各国薪资法规问答集

WWT–马来西亚薪资所得税扣缴

WWT-MY-01租税实体

客户问:
马来西亚工资所得税是在联邦还是州徵收？还是联邦和州？
联邦和州的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？
标准预扣税税率是多少？

永辉 RD 答:
联邦政府通常制定与所得税有关的法律。
请参阅以下每月税收减免 (MTD) 计算：http://calcpcb.hasil.gov.my/index.php?&lang=eng

个人所得税税率（2021 课税年度）：

应课税收入 (RM)		计算	税率	税额 (RM)
0	5,000	首个5,000	0%	0
5,001	20,000	首个5,000 下一个15,000	1%	0 150
20,001	35,000	首个20,000 下一个15,000	3%	150 450
35,001	50,000	首个35,000 下一个15,000	8%	600 1,200
50,001	70,000	首个50,000 下一个20,000	13%	1,800 2,600
70,001	100,000	首个70,000 下一个30,000	21%	4,400 6,300
100,001	250,000	首个100,000 下一个150,000	24%	10,700 36,000
250,001	400,000	首个250,000 下一个150,000	24.5%	46,700 36,750
400,001	600,000	首个400,000 下一个200,000	25%	83,450 50,000
600,001	1,000,000	首个600,000 下一个400,000	26%	133,450 104,000
1,000,001	2,000,000	首个1,000,000 下一个1,000,000	28%	237,450 280,000
2,000,001	以上	首个2,000,000 下一个令吉	30%	517,450 …….

WWT-MY-02註册

客户问:
马来西亚薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
马来西亚薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
马来西亚的所得税法由马来西亚内陆税收局 (IBRM) (Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia) 管理和监管。
所有雇主都必须在 IRBM 註册并获得所得税参考编号。
这可以在任何 IRBM 分支机构或通过 e-Daftar 程序在线完成。
请参阅以下链接进行註册：-http://edaftar.hasil.gov.my/indexBI.php
此外，雇主必须在新员工入职后 30 天内在最近的 IRBM 分支机构为新员工註册。
这是通过提交表格 CP22 来完成的。

WWT-MY-03申报与缴款先后秩序

客户问:
马来西亚薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
先存款 (DF)：按月付款，然后提交所需表格。

WWT-MY-04申报方法

客户问:
马来西亚薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
对于每个月，雇主必须提交每月申报表 CP39，并在下个月的第 15 天之前汇出从该月付款中预扣的所得税。
雇主必须以电子方式提交表格 CP39 或 CP39A，并通过金融机构或通过 e-CP39 程序线上支付。https://ekls.hasil.gov.my/
此外，雇主必须在每年 3 月 31 日之前向 IRBM 提交两份年度申报表，即表格 CP8D 和表格 E，其中汇总了上一年所有僱员的年度所得税预扣。
表格 E 只能以电子方式提交。雇主必须每年在 2 月的最后一天，向每位员工提交表格 EA，也称为CP8A表格，
这是一份关于员工在上一年赚取的工资和预扣税款的报表。

WWT-MY-05缴款方法

客户问:
马来西亚薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
对于每个月，雇主必须提交每月申报表 CP39，
并在下个月的第 15 天之前汇出从该月付款中预扣的所得税。
雇主必须以电子方式提交表格 CP39 或 CP39A，并通过金融机构或通过 e-CP39 程序在线支付。

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-MY-01租税实体

客户问:
马来西亚社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是联邦?是州?
还是有联邦加州?假如有联邦及州是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
社会保障仅在联邦层面实施。

No.	社会保障类型	员工	雇主
1	僱员公积金 (EPF)	9%	12%/13%
2	社会保障 (SOCSO)	0.5%	1.75%
3	就业保险制度 (EIS)	0.2%	0.2%
4	人力资源发展基金 (HRDF)	–	0.5%/1%

BNF-MY-02註册

客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

永辉 RD 答:

No.	政府机构	社会保障类型
1	僱员公积金 (KWSP)	僱员公积金 (EPF)
2	社会保障组织 (SOCSO)	社会保障组织 (SOCSO)
		就业保险制度 (EIS)
3	人力资源开发公司	人力资源发展基金 (HRDF)

雇主必须向 SOCSO 和 EPF 註册自己和所有员工。
要在 SOCSO 註册，雇主必须在开始运营后 30 天内提交雇主登记表 (Borang 1)。
要为员工登记，雇主必须向 SOCSO 提交工人登记表 (Borang 2)。
要在 EPF 註册，雇主必须在雇主首次僱用员工之日起 7 天内提交 EPF 表格 1 (KWSP 1)。

登记后，雇主将收到雇主参考编号、每月供款所需的表格、僱员登记所需的表格、提名表格、雇主登记证（必须在雇主处所展示）、雇主指南和供款表.
要在 EPF 註册，员工必须在其对 EPF 的初始供款到期日之前提交 EPF 表格 3 (KWSP 3)。
EPF 註册可以通过 i-Akaun 帐户 https://www.kwsp.gov.my/ms/ilogin/login-member 提交。 EPF 提供面向雇主的 i-Akaun 门户和麵向员工的 i-Akaun 门户。
HRDF – 雇主可以通过填写表格 1 和证明文件在线註册。

BNF-MY-03申报与缴款先后秩序

客户问:
马来西亚员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
同期：同时申报和支付。

BNF-MY-04申报方法

客户问:
马来西亚员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
SOCSO 和 EIS 付款应在经批准的商业银行、邮局或 SOCSO 办事处支付，并应使用表格 8A 提交申报表。
SOCSO 和 EIS 的付款和回报应在支付工资的月份后的最后一天到期。
如果在某个特定月份没有应缴税款，雇主通常仍应提交申报表。
EPF 供款应在评估 EPF 供款的就业收入支付月份的次月 15 日到期。

付款可以通过现金、邮政汇票、汇票、支票、银行支票或网上银行支付，并且必鬚发送到任何 EPF 分行。
雇主应提交 KWSP 6 表格 (A表格) 及其付款。
必须使用 i-Akaun 在线账户提交 EPF 供款数据的雇主也可以使用在线账户支付 EPF 供款。
雇主必须通过社会保障组织的 ASSIST 门户提交基于支付给非居民僱员的工资以资助工伤赔偿工伤计划的雇主缴款。
HRDF – 通过HRDF Portal登录e-TRiS系统，支付完成即视为提交完成。

BNF-MY-05缴款方法

客户问:
马来西亚员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
SOCSO 和 EIS 付款应在经批准的商业银行、邮局或 SOCSO 办事处进行。
SOCSO 和 EIS 的付款和回报应在支付工资的月份后的最后一天到期。
EPF 供款应在评估 EPF 供款的就业收入支付月份的次月 15 日到期。
付款可以通过现金、邮政汇票、汇票、支票、银行支票或网上银行支付，并且必须发送到任何 EPF 分行。
雇主应提交 KWSP 6 表格及其付款。

必须使用 i-Akaun 在线账户提交 EPF 供款数据的雇主也可以使用在线账户支付 EPF 供款。
HRDF – 通过 HRDF 门户登录 e-TRiS 系统，选择 Form 2 E-Slip，然后选择 Levy 付款。
线上支付可以通过大众银行、兴业银行或 FPX 等银行进行。

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间推移，法规会发生变化，不同情况会有不同的选择。
在选择选项之前，请与我们联系或谘询您信任的专业人士。
**徵求内容监督者
如您发现上述网页内容，需要增添，更正或修改，请通知我们，如经採用将奉上薄酬USD50表达感谢。
而且您将在永辉RD 人才库列名，有机会成为RD兼职及合作伙伴。
欢迎电邮: kul.payroll.rd.tc@evershinecpa.com

马来西亚永辉BPO有限公司
Kuala Lumper time zone:
CA Aaron Yap, 马来西亚籍说马来西亚文中文和英文
或
China Time Zone:
联络人: 林幸穗 Anny Lin 协理
手机：+886-937-606-272
skype: annylin8008
wechat: annylin8008
电话：+886-2-2717-0515 分机:110

附加资讯
永辉100%关係企业
永辉总部、台北永辉、厦门永辉、北京永辉、上海那灵、深圳常新、纽约永辉、加州永辉、德州永辉、凤凰城永辉、东京永辉、首尔永辉、河内永辉、越南胡志明、曼谷永辉、新加坡永辉、吉隆玻永辉、雅加达永辉、马尼拉永辉、墨尔本永辉、澳洲雪梨、孟加拉永辉、新德里永辉、印度孟买、杜拜永辉、法兰克福永辉、巴黎永辉、伦敦永辉、荷兰永辉、西班牙永辉、义大利永辉、罗马尼亚永辉、多伦多永辉、墨西哥永辉、捷克永辉。
其他已提供中文化服务城市：
迈阿密、亚特兰大、俄克拉荷马、密歇根、西雅图、特拉华；
柏林; 斯图加特;布拉格；布加勒斯特；班加罗尔；泗水；
高雄、香港、深圳、东关、广州、清远、永康、杭州、苏州、崑山、南京、重庆、许昌、青岛、天津。
永辉潜在可服务城市 (2个月筹备期)：
我们为IAPA会员所,总部在伦敦，全球300个会员所，员工约1万人。
我们为LEA会员所,总部在美国芝加哥，全球600个会员所，员工约2万8千人。
Evershine is local Partner of ADP Streamline® in Taiwan.
(版本:2022/03)
更多城市更多服务  请点击 网站导览