馬來西亞雇主薪资所得税扣缴-簡化版

永輝協同-馬來西亞文員薪資考勤作業服務，馬來西亞工廠-薪資與考勤作業服務 , 係由永輝啟佳聯合會計師事務所發展出來的，服務人員具備有嚴謹、仔細、守密的基因。
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WWT 雇主薪资所得税扣缴

DF (Deposit First)
历年制1月1日至12月31日；
由(Inland Revenue Board Of Malaysia)负责课征。
个人所得税税率，0%～28%；外国人扣缴28%。
员工必需递交Form PCB/TP1给雇主，雇主依据 MTD ( Monthly Tax Deduction)扣缴。
员工有参加Tax Incentive for Expert Return Program，可以适用15%税率。
雇主必需到IRBM 申请Income Tax Reference Number。 e-Dafter Program。
然后有新雇员工时，必需在当月申报Form CP22。
雇主必需于每个月结束后，隔月10日前以Form 39 or CP39A申报并支付。
可以在IRBM Payment Counter，指定银行，e-PCB and e-date PCB Programs。
每年结束后，2月底前申报员工的资料；C.P. 8A (EA)and C.P. 8A (EC)。
同时每年3月底前电子申报Form E andC.P.8D给税局。

BNF雇主员工社会福利扣缴

SP (Same Period)
Social Security由SOCSO(Social Security Organization )管辖，范围很广。
EIS(Employment Insurance System)由SOCSO管辖。失业保险。
EPF(Employees’ Provident Fund)，退休金
SOCSO，60岁以下，雇主1.75%，员工0.5%；60岁以上，雇主1.25%，员工0%。
EPF，看表，60岁以下，雇主12-13%，员工11%。
雇主必需在企业开始营运前向SOCSO申报Employer Registration Form。
雇用员工前申报Workers Registration Form。
EPF部份，雇用人之前，雇主必需申报EPF Form 1，接到Employer’s Reference Number。
为了向EPF注册员工数据，填KWSP 3；EPF申报可以到EPF柜枱申报或在在线通过i-Kuan Account申报。
雇主必需在当月结束后，隔月月底前申报并缴交SOCSO及EIS Payments。
使用Form8A。支付由指定的商业银行，邮寄或到税局临柜。
雇主必需在当月结束后，隔月15申报支付。

馬來西亞勞工法令

一、勞工素質及結構

馬國人口3,240萬人，分成馬來人、華人及印度人三大種族，其中華人大多經商，馬來人則生性較樂觀，而印度人僅占少數，造成勞力缺乏的問題（包括技術及非技術勞工）。另馬國公立大學約20所、私立大學21所、外國大學分校5所、2-3年制私立學院532所，此外馬國政府近年設立34所技術學校（Polytechnic），整體高等教育在學人數（大學以上）約60萬人，理工科系相對不多，致技術人才供應不足。一般進入勞動市場的青年人，大都受過至少11年的教育。

為解決勞力缺乏問題，馬國准許製造業及出口導向行業引進外勞，但須繳交人頭稅（每年640至1,850馬幣），惟有逐年嚴加限制之趨勢。目前馬國主要准許自印尼、泰國、柬埔寨、尼泊爾、緬甸、寮國、越南、菲律賓、印度、土庫曼、烏茲別克、哈薩克等國雇用外勞，並於2005年8月設立單一申辦窗口。據悉正式引進之外勞已由2000年之70萬人大幅增加，截至2017年11月10日止，馬國合法外勞人數為173萬2,984人，加上逾期居留或工作簽證到期的450萬非法外勞，馬國外勞人數加總起來約623萬，顯示馬國為高度依賴外勞的國家，非法外勞亦造成馬國治安惡化等社會問題。馬國一方面缺乏勞工，另一方面欲提升其工業水準，故已不歡迎勞力密集產業之投資，該國勞力密集產業定義係以資本額除以雇用員工數，其值低於5萬5,000馬幣者（約新臺幣55萬元）。

二、勞工法令

（一）1955年雇用法

依據1955年雇用法（Employment Act）規定，馬來半島與納閩聯邦直轄區內所有月薪不超過1,500馬幣的雇員及所有作業員（無薪資限制），皆受該法令之保護和約束。該項法令明文規定，雇主不能與受雇員工簽署較基本利益規定為低的合約，否則即屬無效。至於勞工基本工作條件規定如後：

１、工作時間：
正常工作時數，每天不能超過8個小時或每週48小時。超時工作報酬在正常工作日為平時工資的1.5倍，在休假日為2倍，在國定假日為3倍。雇主不能讓員工一天工作超過12小時，且一個月內超時工作不能超過64小時。
女工雇主除非預先獲得勞工總監的批准，否則不能安排他們在夜間10時至淩晨5時之間工作，違者可被控上法庭。但公共巴士女性隨車員及獲勞工部批准的產業領域，且每天最少有兩班輪班的女工則不在此限。
２、每週休息日：雇主必須在每個月初準備一份休假表，通知雇員每星期的那一天是他們的休息日。
３、有薪公共假期：每年10天，其中4天必須是：國慶日、元首誕辰、州元首或蘇丹誕辰、勞動節。另外6天，雇主必須另行通知雇員。
４、有薪年假：視服務年限而定：
（1） 兩年或兩年以下者：每年8天；
（2） 兩年以上五年以下者：每年12天；
（3） 五年或五年以上者：每年16天。
５、病假：住院者，每年60天。沒住院者：
（1） 服務年資兩年以下者：每年14天。
（2） 服務年資兩年以上，五年以下者：每年18天。
（3） 服務年資五年或以上者：每年22天。

（二）1991年雇員公積金法

依據該法，所有雇主與受雇員工須依據此法繳納雇員公積金，繳納比率由雇主按雇員月薪最少提撥12%、員工負擔月薪之11%。非馬來西亞籍國民的雇員可豁免繳納，但也可選擇加入，由雇主每月繳納5馬幣，受雇者自己提撥月薪的11%。馬國政府於2016年1月28日宣佈，自2016年3月1日起至2016年12月31日止，員工公積金繳納率可由11%降低為8%，惟員工仍可選擇繳納11%。至雇主繳納率惟持不變。

（三）1969年雇員社會保險法

社會保險機構（SOCSO）依據1969年雇員社會保險法，實施工傷保險計畫與失能養老金計畫，凡月薪在3,000馬幣以下之員工，強制雇主需為其投保（一但加保，即使薪資超過3,000馬幣，仍續受保，惟保費計算最高以月薪3,000馬幣為準），惟該法僅涵蓋馬國國民及永久居民。

１、工傷保險計畫－由雇主按雇員月薪的1.25%繳納，就員工因工作受傷而造成的傷殘或死亡，提供現金及醫療保障。
２、失能養老金計畫－按雇員月薪的1%繳納，由雇主及雇員平均分攤，就年齡未達55歲的雇員，因任何原因而導致喪失工作能力或死亡，提供保障。

（四）1952年勞工賠償法

該法強制雇主為員工投保，另該法的附屬法–2005年外籍工人賠償計畫（保險）條例，亦規定雇用外籍工人的雇主，須向此條例指定的保險公司投保，俾為在工作時間內外所造成的意外傷害，提供賠償。

（五）1994年職業安全與衛生法

1994年職業安全與衛生法規定雇主、雇員、自營業者以及機器與材料的設計者、製造商、進口商、供應商的一般職責。雇主須儘可能在實際的情況下保障為其工作者的衛生、安全與福利，特別是提供及維護一個安全的工廠作業制度。諸如雇用40人以上的雇主，須在工作地點設立一個安全與衛生小組，其主要任務係檢討有關確保工廠工作人員的安全與衛生所採取的措施，以及調查任何相關的事項。

（六）1967年勞資關係法

該法係管理資方、勞方與職工會間的關係，其中包括預防與解決勞資爭端的事項。相關綱領包括下列數點

１、保護資方、勞方及其工會的合法權利。
２、處理承認的要求及職工會代表集體談判的議程，如相關之升級、調職、招聘、解雇、復職、職責的分配，以及禁止因上述事項引起的罷工與封閉工廠的事項。
３、強調以自我管理為勞資和諧關係的關鍵，藉此雇主與工會在沒有外來幹預的情況下，談判及解決歧見。
４、人力資源部部長可於勞資爭端的任何階段中介入或將爭端移交工業仲裁庭裁決。
５、任何已移交交工業仲裁庭審理之集體協議或經工業仲裁庭判決事項的爭執，禁止罷工或封鎖工廠。

三、工資水準

馬來西亞政府宣佈自2016年7月1日起，西馬半島員工每月最低基本薪資由900馬幣（約合250美元）提高至1,000馬幣，東馬砂勞越州及沙巴州則由800馬幣提高至920馬幣，以保障勞工獲得合理薪資。

■製造業管理階層人員薪資

職　　　　位	最低	最高	最低	最高
美元	馬幣
廠長	2,803	5,096	8,968	16,307
總經理	2,758	4,327	8,824	13,846
行銷部總經理	3,332	5,652	10,661	18,086
資深研發經理	2,036	3,664	7,248	13,043
公司秘書	1,114	2,804	3,967	9,983
財務主管	3,079	6,636	9,853	21,235
營業部經理	1,763	3,093	5,667	10,850
人事部經理	1,756	3,256	5,619	10,419
品保/管理經理	1,728	3,149	5,548	11,211
業務部經理	2,215	3,618	7,089	11,578
採購部經理	1,731	2,958	5,538	9,465
生產部經理	1,724	3,288	5,517	10,522
行政部經理	1,756	3,069	5,618	10,240
培訓經理	1,488	2,949	4,762	9,436
行銷部經理	1,652	3,385	5,286	10,833
系統分析員	786	1,885	2,516	6,032
會計員	900	1,796	3,205	6,394
機械工程師	782	1,500	2,502	5,059
執行秘書/私人助理	878	1,820	2,810	5,823
電氣/電子工程師	798	1,677	2,552	5,367
行銷執行員	633	1,645	2,027	5,265
品保/控制執行員	727	1,439	2,327	4,604
程式師	668	1,699	2,137	5,437

註：1. 大多企業發給幹部年終獎金平均約2.15個月

2. 公司秘書需領有會計師執照，且可為公司財務報表簽證

3. 資料來源：馬國雇主公會以問卷調查方式，查詢會員廠商2013年人員薪資情形，並依據回函資料整理成表。該公會刻正調查會員廠商2014年人員薪資情形，尚無最新資料提供。

■製造業工廠人員薪資

職    位	最 低	最 高	最 低	最 高
美元	馬幣
秘書	495	907	1,585	2,901
資訊部領班	477	904	1,527	2,893
中壓電工	501	954	1,603	3,054
生產部/技術部領班	498	980	1,594	3,136
領班/監工	358	942	1,146	3,014
鍋爐操作員	343	752	1,099	2,405
維修部技術員	315	750	1,007	2,399
品檢員	437	1,033	1,398	3,304
倉庫管理員	336	698	1,076	2,232
電工	309	698	988	2,235
半熟練工人	195	483	623	1,547
焊接工	259	644	828	2,060
會計員	301	617	962	1,973
文書/打字員	238	545	760	1,744
電話接線生	244	513	781	1,643
實驗室助理	280	576	895	1,842
數據登記員	245	657	783	2,101
卡車司機	243	553	778	1,770
守衛	191	467	611	1,494
非技術工人	157	379	502	1,213

資料來源：馬國雇主公會以問卷調查方式，查詢會員廠商2013年人員薪資情形，並依據回函資料。該公會刻正調查會員廠商2014年人員薪資情形，尚無最新資料提供。

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(版本:2022/03)
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