馬來西亞薪資法規地圖 Payroll Compliance Map

內容包括:  雇主薪資扣繳，員工社會福利扣繳
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各國薪資法規問答集

WWT–馬來西亞薪資所得稅扣繳

WWT-MY-01租稅實體

客戶問:
馬來西亞工資所得稅是在聯邦還是州徵收？還是聯邦和州？
聯邦和州的個人所得稅是分開徵收的嗎？還是一起徵收？
標準預扣稅稅率是多少？

永輝 RD 答:
聯邦政府通常制定與所得稅有關的法律。
請參閱以下每月稅收減免 (MTD) 計算：http://calcpcb.hasil.gov.my/index.php?&lang=eng

個人所得稅稅率（2021 課稅年度）：

應課稅收入 (RM)		計算	稅率	稅額 (RM)
0	5,000	首個5,000	0%	0
5,001	20,000	首個5,000 下一個15,000	1%	0 150
20,001	35,000	首個20,000 下一個15,000	3%	150 450
35,001	50,000	首個35,000 下一個15,000	8%	600 1,200
50,001	70,000	首個50,000 下一個20,000	13%	1,800 2,600
70,001	100,000	首個70,000 下一個30,000	21%	4,400 6,300
100,001	250,000	首個100,000 下一個150,000	24%	10,700 36,000
250,001	400,000	首個250,000 下一個150,000	24.5%	46,700 36,750
400,001	600,000	首個400,000 下一個200,000	25%	83,450 50,000
600,001	1,000,000	首個600,000 下一個400,000	26%	133,450 104,000
1,000,001	2,000,000	首個1,000,000 下一個1,000,000	28%	237,450 280,000
2,000,001	以上	首個2,000,000 下一個令吉	30%	517,450 …….

WWT-MY-02註冊

客戶問:
馬來西亞薪資所得稅之課徵，由那個政府單位在管轄?
馬來西亞薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:
馬來西亞的所得稅法由馬來西亞內陸稅收局 (IBRM) (Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia) 管理和監管。
所有雇主都必須在 IRBM 註冊並獲得所得稅參考編號。
這可以在任何 IRBM 分支機構或通過 e-Daftar 程序在線完成。
請參閱以下鏈接進行註冊：-http://edaftar.hasil.gov.my/indexBI.php
此外，雇主必須在新員工入職後 30 天內在最近的 IRBM 分支機構為新員工註冊。
這是通過提交表格 CP22 來完成的。

WWT-MY-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
馬來西亞薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
先存款 (DF)：按月付款，然後提交所需表格。

WWT-MY-04申報方法

客戶問:
馬來西亞薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
對於每個月，雇主必須提交每月申報表 CP39，並在下個月的第 15 天之前匯出從該月付款中預扣的所得稅。
雇主必須以電子方式提交表格 CP39 或 CP39A，並通過金融機構或通過 e-CP39 程序線上支付。https://ekls.hasil.gov.my/
此外，雇主必須在每年 3 月 31 日之前向 IRBM 提交兩份年度申報表，即表格 CP8D 和表格 E，其中匯總了上一年所有僱員的年度所得稅預扣。
表格 E 只能以電子方式提交。雇主必須每年在 2 月的最後一天，向每位員工提交表格 EA，也稱為CP8A表格，
這是一份關於員工在上一年賺取的工資和預扣稅款的報表。

WWT-MY-05繳款方法

客戶問:
馬來西亞薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
對於每個月，雇主必須提交每月申報表 CP39，
並在下個月的第 15 天之前匯出從該月付款中預扣的所得稅。
雇主必須以電子方式提交表格 CP39 或 CP39A，並通過金融機構或通過 e-CP39 程序在線支付。

BNF – 員工社會福利的扣繳

BNF-MY-01租稅實體

客戶問:
馬來西亞社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是聯邦?是州?
還是有聯邦加州?假如有聯邦及州是分開課徵? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?

永輝 RD 答:
社會保障僅在聯邦層面實施。

No.	社會保障類型	員工	雇主
1	僱員公積金 (EPF)	9%	12%/13%
2	社會保障 (SOCSO)	0.5%	1.75%
3	就業保險制度 (EIS)	0.2%	0.2%
4	人力資源發展基金 (HRDF)	–	0.5%/1%

BNF-MY-02註冊

客戶問:
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請?
或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?

永輝 RD 答:

No.	政府機構	社會保障類型
1	僱員公積金 (KWSP)	僱員公積金 (EPF)
2	社會保障組織 (SOCSO)	社會保障組織 (SOCSO)
		就業保險制度 (EIS)
3	人力資源開發公司	人力資源發展基金 (HRDF)

雇主必須向 SOCSO 和 EPF 註冊自己和所有員工。
要在 SOCSO 註冊，雇主必須在開始運營後 30 天內提交雇主登記表 (Borang 1)。
要為員工登記，雇主必須向 SOCSO 提交工人登記表 (Borang 2)。
要在 EPF 註冊，雇主必須在雇主首次僱用員工之日起 7 天內提交 EPF 表格 1 (KWSP 1)。

登記後，雇主將收到雇主參考編號、每月供款所需的表格、僱員登記所需的表格、提名表格、雇主登記證（必須在雇主處所展示）、雇主指南和供款表.
要在 EPF 註冊，員工必須在其對 EPF 的初始供款到期日之前提交 EPF 表格 3 (KWSP 3)。
EPF 註冊可以通過 i-Akaun 帳戶 https://www.kwsp.gov.my/ms/ilogin/login-member 提交。 EPF 提供面向雇主的 i-Akaun 門戶和麵向員工的 i-Akaun 門戶。
HRDF – 雇主可以通過填寫表格 1 和證明文件在線註冊。

BNF-MY-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
馬來西亞員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
同期：同時申報和支付。

BNF-MY-04申報方法

客戶問:
馬來西亞員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
SOCSO 和 EIS 付款應在經批准的商業銀行、郵局或 SOCSO 辦事處支付，並應使用表格 8A 提交申報表。
SOCSO 和 EIS 的付款和回報應在支付工資的月份後的最後一天到期。
如果在某個特定月份沒有應繳稅款，雇主通常仍應提交申報表。
EPF 供款應在評估 EPF 供款的就業收入支付月份的次月 15 日到期。

付款可以通過現金、郵政匯票、匯票、支票、銀行支票或網上銀行支付，並且必鬚髮送到任何 EPF 分行。
雇主應提交 KWSP 6 表格 (A表格) 及其付款。
必須使用 i-Akaun 在線賬戶提交 EPF 供款數據的雇主也可以使用在線賬戶支付 EPF 供款。
雇主必須通過社會保障組織的 ASSIST 門戶提交基於支付給非居民僱員的工資以資助工傷賠償工傷計劃的雇主繳款。
HRDF – 通過HRDF Portal登錄e-TRiS系統，支付完成即視為提交完成。

BNF-MY-05繳款方法

客戶問:
馬來西亞員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
SOCSO 和 EIS 付款應在經批准的商業銀行、郵局或 SOCSO 辦事處進行。
SOCSO 和 EIS 的付款和回報應在支付工資的月份後的最後一天到期。
EPF 供款應在評估 EPF 供款的就業收入支付月份的次月 15 日到期。
付款可以通過現金、郵政匯票、匯票、支票、銀行支票或網上銀行支付，並且必須發送到任何 EPF 分行。
雇主應提交 KWSP 6 表格及其付款。

必須使用 i-Akaun 在線賬戶提交 EPF 供款數據的雇主也可以使用在線賬戶支付 EPF 供款。
HRDF – 通過 HRDF 門戶登錄 e-TRiS 系統，選擇 Form 2 E-Slip，然後選擇 Levy 付款。
線上支付可以通過大眾銀行、興業銀行或 FPX 等銀行進行。

各國薪資法規問答集

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
**徵求內容監督者
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而且您將在永輝RD 人才庫列名，有機會成為RD兼職及合作夥伴。
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(版本:2022/03)
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