馬來西亞公司支付境外服務費是否須繳交預扣稅？

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馬來西亞公司支付境外服務費不用繳交預扣稅(withholding Tax)，這種預扣稅豁免也不需要申請獲得馬來西亞政府的批准。

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GLA-MY-010
馬來西亞公司就在馬來西亞境外提供的服務向香港公司支付服務費，該筆款項是否須繳交預扣稅？
Ａ Malaysian company pays service fee to a Hong Kong company for services performed outside Malaysia, will such payment  be subject to withholding tax?

答:
關於在馬來西亞境外提供服務的代扣所得稅，2017年所得稅（豁免）（第9號）令【P.U.（A）323/2017】規定，任何屬於1967年所得稅法第4A（i）和4A（ii）段的服務收入，如果這些服務是在馬來西亞境外進行的，則不需要根據第109B節預提所得稅。格式此豁免自2017年9月6日起生效格式

your question is about withholding tax for services performed outside Malaysia. The Income Tax (Exemption) (No. 9) Order 2017 [P.U.(A) 323/2017] provides that any income from services which falls under paragraphs 4A(i) and 4A(ii) of the Income Tax Act 1967 are not subject to withholding tax under section 109B if such services are performed outside Malaysia. This exemption applies with effect from 6 September 2017.

因此，如果您的馬來西亞公司在2017年9月6日之後向香港公司支付服務費，該款項無需繳納預扣稅。且您不需要向馬來西亞政府申請批准。但是，如果服務是在2017年9月6日之前在馬來西亞境外進行的，或者如果服務是在馬來西亞進行的，那麼代扣所得稅適用，您需要遵守1967年所得稅法的相關規定。

Therefore, if your Malaysian company pays service fee to a Hong Kong company for services performed outside Malaysia after 6 September 2017, such payment is not subject to withholding tax and you do not need to apply for approval from the Malaysian government. However, if the services were performed outside Malaysia before 6 September 2017, or if the services were performed in Malaysia, then withholding tax applies and you need to comply with the relevant provisions of the Income Tax Act 1967.
參考網站:
https://www.hasil.gov.my/pdf/pdfam/PR_10_2019.pdf

GLA-MY-015

GLA-MY-020
馬來西亞公司將向香港公司支付屬於馬來西亞政府發佈的《2017年所得稅（豁免）（第9號）令》[P.U.（A） 323/2017] 性質的服務費，這種預扣稅豁免是否需要申請獲得馬來西亞政府的批准？
A Malaysian company will pay service fee to a Hong Kong company  accord  to CLARIFICATIONS ON EFFECTIVE DATE OF INCOME TAX (EXEMPTION) (NO. 9) ORDER 2017 [P.U.(A) 323/2017] issued by Malaysian Government, do this exemption of withholding tax need to apply for getting approval from Malaysia government ?

答:
您的問題是關於在馬來西亞境外提供服務的預扣稅豁免。《2017年所得稅（免稅）（第9號）令》[P.U.（A） 323/2017]規定，屬於1967年所得稅法第4A（i）和4A（ii）段的任何服務收入，如果此類服務在馬來西亞境外進行，則無需根據第109B條繳納預扣稅。
此豁免自 2017 年 9 月 6 日起生效。
Your question is about withholding tax exemption for services performed outside Malaysia.The Income Tax (Exemption) (No. 9) Order 2017 [P.U.(A) 323/2017] provides that any income from services which falls under paragraphs 4A(i) and 4A(ii) of the Income Tax Act 1967 are not subject to withholding tax under section 109B if such services are performed outside Malaysia.
This exemption applies with effect from 6 September 2017.

因此，如果您的馬來西亞公司在2017年9月6日之後向香港公司支付在馬來西亞境外提供服務的服務費，則該付款無需繳納預扣稅，也無需向馬來西亞政府申請批准。但是，如果服務是在2017年9月6日之前在馬來西亞境外進行的，或者如果服務是在馬來西亞進行的，則需繳納預扣稅，您需要遵守1967年所得稅法的相關規定。
Therefore, if your Malaysian company pays service fee to a Hong Kong company for services performed outside Malaysia after 6 September 2017, such payment is not subject to withholding tax and you do not need to apply for approval from the Malaysian government. However, if the services were performed outside Malaysia before 6 September 2017, or if the services were performed in Malaysia, then withholding tax applies and you need to comply with the relevant provisions of the Income Tax Act 1967.
參考網站:
https://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/practice_note_no_3_2017.pdf
https://www.hasil.gov.my/en/legislation/practice-note/

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2023年6月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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