馬來西亞財稅法規地圖 Tax Compliance Map

內容包括:  吉隆坡公司所得稅，營業增值稅
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各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

GLA – 馬來西亞公司所得稅

GLA-MY-01租稅實體

客戶問:
馬來西亞企業所得稅是聯邦所得稅嗎？州所得稅？
或者有聯邦和州所得稅嗎？
假如有聯邦所得稅及州所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

永輝 RD 答:
企業所得稅僅在聯邦一級徵收。
無論如何都沒有徵收州稅。
一般企業所得稅稅率為 24%。
實收股本為 250 萬令吉及以下，且總營業收入不超過 5000 萬令吉的中小企業公司的稅率低於優惠稅率。

GLA-MY-02 註冊

客戶問:
馬來西亞公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?      

永輝 RD 答:
在馬來西亞管理直接稅的負責機構是 MIRB。
公司必須註冊所得稅文件，並通過在線申請獲得所得稅參考編號。

申請步驟：-

通過 e-Daftar 在 http://edaftar.hasil.gov.my/ 的鏈接登錄企業納稅人在線註冊.
填寫在線註冊表並上傳 Sijil Perakuan Pemerbadanan Syarikat 和第 14 條 – 董事/高級職員的超級表格和詳細信息。
（如果自申請之日起 14 天內未收到完整文件，e-Daftar 申請將被取消）
完成網上註冊後，會顯示申請編號。這是通過使用給定的申請編號在線檢查申請狀態。
所得稅參考編號通常在 3 個工作日內處理。此註冊過程會產生兩個參考編號。
一個是企業所得稅號，通常以C開頭作為參考，另一個是E為雇主參考號（前提是申請人在網上登記表中註明有員工在公司工作）。
鼓勵公司通過線上而不是紙本提交來電子提交所有納稅申報表和表格。

GLA-MY-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
馬來西亞公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，後申報。

GLA-MY-04申報方法

客戶問:
馬來西亞公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
 申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
納稅申報表應在財政年度結束後的 7 個月內到期。
公司納稅申報表必須使用規定的“表格 C”以電子方式提交。
公司必須在該課稅年度開始前 30 天，提交特定課稅年度的應付稅款估算 (ETP)，並根據提交的 ETP 每月分期付款。
公司必須在財政年度結束後的 7 個月內計算最終的納稅義務，提交納稅申報表，並將未繳稅款（如果有）匯給 MIRB。

GLA-MY-05繳款方法

客戶問:
馬來西亞公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
公司必須在該課稅年度開始前 30 天，提交特定課稅年度的應付稅款估算 (ETP)，並根據提交的 ETP 每月分期付款。
公司必須在財政年度結束後的 7 個月內計算最終的納稅義務，
提交納稅申報表，並將未繳稅款（如果有）匯給 MIRB。
公司可以自行決定進行電子或非電子支付。
可以進行付款：

1. 在 MIRB 付款櫃檯
2. 郵寄，使用劃線支票或銀行匯票
3. 在銀行（CIMB Bank、Public Bank、Maybank、Affin Bank、RHB Bank、Bank Rakyat、Bank Simpanan Nasional 和 POS Malaysia 櫃檯。
4. 通過網上銀行和某些合格的銀行，或通過政府的ByrHASIL網站和某些合格的銀行
5. 通過境外匯款
6. 使用信用卡，以及銀行機構通過 MIRB (LHDN) 提供的 “ByrHASIL” 門戶發行的借記卡。

SST – 馬來西亞銷售和服務稅

VAT-MY-01租稅實體

客戶問:
馬來西亞銷售和服務稅是聯邦銷售和服務稅?
州銷售和服務稅?還是有聯邦加州銷售和服務稅?
假如有聯邦銷售和服務稅及州銷售和服務稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

永輝 RD 答:
馬來西亞 SST 僅在聯邦一級徵收。
馬來西亞的主要間接稅是銷售稅和服務稅，統稱為銷售和服務稅 (SST)。
在馬來西亞，以下 SST 稅率適用：
銷售稅率：10%
服務稅率：6%
其他：指定商品的銷售稅率為 5%，以及免稅

VAT-MY-02註冊

客戶問:
馬來西亞銷售和服務稅之課徵由那個政府單位在管轄?
馬來西亞銷售和服務稅課徵身分之註冊，即銷售和服務稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請銷售和服務稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請? 

永輝 RD 答:
SST 由馬來西亞皇家海關署管理。
需要或選擇根據《銷售稅法》和/或《服務稅法》進行註冊的人員，必須以電子方式提交 SST-01 表進行註冊。
製造應稅商品和提供應稅服務的人必須同時註冊。
SST 註冊門戶：http://mysst.customs.gov.my/
SST註冊門檻：

1.銷售稅：他所有應稅商品的總銷售額或應稅商品在該月和前 11 個月的預期銷售額超過註冊門檻 RM 500,000。
2.服務稅：當月及前11個月的應稅服務或應稅服務的預期銷售額超過註冊門檻RM500,000。
然而，對於餐飲服務，門檻是 150 萬令吉。
對於受監管的信用卡和簽賬卡服務提供商，門檻為零，因此所有提供這些服務的人都必須註冊。
獲准註冊的人員會收到書面通知，並會被分配一個 15 位數的身份號碼，格式為 W12345678901234。

VAT-MY-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
馬來西亞銷售和服務稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
同期（SP）：申報增值稅並同時繳納應繳稅款。

VAT-MY-04申報方法

客戶問:
馬來西亞銷售和服務稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
每個納稅者必須在納稅期結束後一個月的最後一天之前提交納稅申報表。納稅期通常為兩個日曆月。
無論是否需要繳納稅款，都應提交納稅申報表。
根據銷售稅條例第 10 條和服務稅條例第 14 條，
SST-02 表格可以通過電子方式或郵寄方式提交至海關處理中心。

Customs Processing Center (CPC)
Jabatan Kastam Diraja Malaysia
Kompleks Kastam WPKL
No. 22 Jalan SS 6/3 Kelana Jaya
47301 Petaling Jaya, Selangor
對於進口數字服務，表格 DST-02 以電子方式提交。

VAT-MY-05繳款方法

客戶問:
馬來西亞銷售和服務稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
每個應稅者必須在與申報表相關的應稅期，結束後的下個月的最後一天支付 SST。納稅期通常為兩個日曆月。
註冊製造商和個人必須以電子方式、支票或銀行匯票、郵寄或快遞發送到海關處理中心，支付 SST 和相關罰款和費用。
服務稅可以通過 MySST 系統 (FPX) 以電子方式支付，有 17 家銀行可供選擇，也可以僅通過支票或銀行匯票手動支付。不允許任何現金支付。
只能通過在線支付全額費用。部分付款可以通過支票或銀行匯票支付。

對於支票或銀行匯票付款，註冊人必須附上打印的 SST-02 報稅表並郵寄至 CPC，地址與上述相同。
支票或銀行匯票必須以 KETUA PENGARAH KASTAM MALAYSIA 的名義。
支票背面必須寫明公司名稱、SST 編號、課稅期、電話號碼等信息。

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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而且您將在永輝RD 人才庫列名，有機會成為RD兼職及合作夥伴。
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(版本:2022/03)
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